即使你还在早期阶段创业在美国,现在考虑税收并不太早——尤其是从转移税的角度。您选择的企业实体可以影响您的企业收入的税务处理,这可能会为您节省数千美元的税务时间。
“转移税”是什么意思?
有了转移税,企业的收入“转移”到企业所有者的个人纳税申报表,而无需缴纳企业所得税。个人业主和其他小型企业通常被设立为“过户实体”,业主的业务收入与他们的个人收入同等对待。
直通实体与流通实体
“传递实体”和“流动实体”是两个意思相同的术语。有时人们会将“流动实体”或“流动税收”与“传递”互换使用。
2017年,修订了美国税法并于2018年生效的《减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)在公众讨论中,有很多关于传递实体的参考文献和媒体报道,以及传递实体对这些企业的税收影响。(更多细节如下所示。)
因此,“pass-through”似乎比“flow-through”更常用,我们在Incfile这里更经常使用“pass-through entity”。但“流动实体”或“流动税收”在技术上也是正确的。
就本文而言,我们主要使用“传递”。
转移税收的好处
- 避免双重征税
- 更容易报税
- 更容易跟踪您的业务收入
根据你的总体收入,你的边际税率等级和你的总体税收考虑,转移税可能是一个好主意。例如,与C公司(大企业和上市公司最常见的一种公司结构)的征税方式相比,转移税是一种优势:C公司必须支付企业所得税和应纳税的股息支付给公司股东。这就是所谓的“双重征税”。许多企业主更愿意为他们的小企业选择一个更简单、税率更低的选择,转而选择一个直通实体。
转税的其他好处是,它可以更容易地申报你的税收和跟踪你的企业收入。而且,你不需要成为一个独资经营者,就可以为你的企业收入缴纳过户税。有一些企业实体类型,例如有限责任公司和S公司,这可以给你带来税收转移的优势,但也包括一些额外的法律保护,使你的业务在政府的眼中合法,并保护你的个人资产在一些最坏的情况下做生意。
直通业务实体的类型
以下类型的业务在税务上被视为“转移实体”:
投资人
如果你自己做生意,没有正式的公司结构或业务实体,你就是一个“过户实体”,你的任何业务收入都会在你的个人纳税申报单上报告。如果你没有合法的生意,你就不能提交商业纳税申报单。
独资经营是一种简单的经营方式,但也有风险;你没有一个合法的业务实体从诉讼来保护你的个人资产或负债,你没有一个商业银行账户,你不能借或构建商业信贷和你可能会支付额外的自主创业税收业务收入,可以减少不同类型的业务实体。
有限责任公司
如果你形成一个有限责任公司就您的业务而言,您的有限责任公司也被视为纳税过户实体。有限责任公司的营业收入不缴纳企业所得税;有限责任公司的所有业务收入都直接进入了业主的个人纳税申报表。如果你是一名拥有单一成员有限责任公司的独立企业家,那么你的税收将比拥有多成员有限责任公司的合伙企业的所有者要简单;在这种情况下,需要按照合伙协议对合伙人的业务收入份额进行划分,由合伙人在个人纳税申报表中申报业务收入。
有限责任公司的转移收入与独资企业的收入基本相同;你可能需要支付更高份额的自雇税,除非你选择申报为S公司。
S公司
一个S公司是另一种形式的企业实体,在税收方面具有一些独特的优势。如果你为你的企业设立了一个S公司,你可以与商业伙伴,投资者或共同所有人(多达100名所有者),只要他们都在美国。S公司,如有限责任公司,不需要缴纳企业所得税;S公司的收入视为过份收入。S公司的另一个优势是,它让企业主可以选择支付自己合理的工资,然后将剩余的企业收入作为企业的“分配”。但是你只需要支付你的工资,而不是营业收入的总额。这种税收策略可以帮助你减少你的自我雇佣的税收义务,并释放潜在的数千美元,为退休或投资企业。
注册为S公司
另一个选择,如果你拥有有限责任公司,是选择拥有你的有限责任公司作为S公司报税.与会计或税务专家合作,确保你的报税方式正确。但如果你选择这样做,你可以潜在地省下一大笔自雇税,同时还能享受到转手税的好处。申请作为一个公司意味着你,作为业务所有者,可以选择一个合理的薪水支付自己,自主创业税收只在薪水金额和其他业务收入通过你的个人纳税申报表“分布”,不受企业所得税或自主创业税收。使用这个免费S公司税计算器看看这对你的生意有什么好处。
如何在交税的时候节省你的钱?
符合条件的业务收入扣除
2018年生效的新税法有一些特别条款,为拥有中转实体的小企业主提供额外的税收优惠。这叫做合格业务收入(QBI)扣除.有了这一扣除,过户实体(如独资企业、有限责任公司和S公司)可以从其业务收入中额外获得20%的扣除,但对收入类型有一些限制,最高可达一定数额。
根据你的业务类型、收入方式和家庭收入,20%的扣减可以为你的纳税义务节省一大笔钱。
但是要注意,并不是所有的企业都可以申请全额扣除——这取决于你拥有的企业类型和你所在的行业。个别申请人收入超过15.75万元的“指定服务行业或业务”的高收入业主,或已婚人士共同申报收入超过31.5万元的业主,将逐步取消扣除。
sstb包括专业服务,如会计、精算科学、法律、医疗保健、咨询、投资和投资管理、表演艺术或体育。因此,如果你的业务涉及提供专业服务,请注意,如果你的收入超过了上面列出的门槛,你可能无法要求扣除全部收入的20%。
和税务专家谈谈,看看你是否有资格获得合格业务收入扣除。这个推论是复杂的,更多的细节可以在国税局的网站.如果你还没有资格申请,你可能要考虑改变你的企业实体或申报为S公司,以申报明年的税收减免。
转移税是一种简单、低成本的方式来管理您的企业收入,而无需重复征税C公司。如果你是一名独资经营者,但没有合法的企业实体,你的入息会被视为过户入息课税。如果你拥有一个有限责任公司或S公司,你的业务收入也将获得转移税,但你的个人资产将有额外的法律保护。确保你明白其中的含义,与税务专家交谈并根据您的需要选择合适的业务实体。