自由职业者和小型企业主常常怀疑使用作为商业扣除以从税收删除的“安全”是什么。关于商业扣除主题的小企业主,有很多混乱,不确定和错误信息,人们错误地承担某些物品可扣除或未能索取合法税收扣除。
如果没有良好的信息,您将面临申报过多扣减(并成为IRS审计的目标)的风险,或者,通过犯相反的错误,不申报某些扣减,从而错过您理应得到的税收节省。
以下是自由职业者和小企业主需要了解的一些常见的商业扣除准则:
家庭办公室扣除:许多小企业主至少有一部分时间在家办公。但这是否意味着你可以扣除整个月的租金或抵押贷款?不!美国国税局有严格的指导方针,规定你的住房成本中哪一部分可以归类为业务费用。例如,您的家庭办公室需要满足以下三个标准中的至少一个:
- 你的家庭办公室必须是你主要的办公场所
- 在正常的工作日里,你在家里的办公室会见客户
- 你的“家庭办公室”是在你的物业上的一个独立的结构,但不附属于你的房子或住宅。
此外,您的家庭办公室扣除额受限于您的家庭办公室占用的住宅总大小的百分比。例如,如果你的房子是2000平方英尺,你的办公室是200平方英尺(10 x 20英尺),这意味着你的办公室由10%的你的房子大小,你可以扣除10%的家庭的成本——包括抵押贷款利息、保险、房地产税、电力、维修等作为有效的业务费用。
商业汽车费用:如果您乘坐个人汽车或卡车出差,与业务有关的车辆里程是免税的。美国国税局将允许你申请每英里扣除54美分(截至2016年)或从2017年1月开始每英里扣除53.5美分。这意味着,如果你去年开车1000英里出差,你可以在纳税申报单上申请540美元的业务扣除。
笔记:营业里程扣除不适用于每天往返于办公室或正常营业地点的通勤。
商务旅行、餐饮及娱乐:经营自己的生意的好处之一就是,你经常可以在出差期间招待客户,或者在外面美美地吃顿饭——对吧?但是,无论你是在一家五星级餐厅还是一家卡车停店快餐店用餐,你都需要小心地保存记录,以表明扣款是出于有效的商业目的。美国国税局会让你扣除所有与商务有关的旅行费用,但只有50%的“商务餐饮和娱乐”费用。商务旅行的可扣除费用包括机票(或巴士/火车票),汽车租赁,出租车,酒店,以及干洗和小费等杂费。你还可以扣除会议、研讨会和贸易展览的费用——任何旨在帮助你提高业务专业知识、学习新技能或找到新客户的费用都是合法的业务支出。
这只是一些最常用的商业费用的简短列表,无论您是唯一的所有者还是已设置LLC。有关各种类型的可接受业务费用的更多详细信息,请参阅IRS出版物535(2016),业务费用.