随着今年的新税收法案,您可能想知道它如何影响您和您的小企业。随着2017年的税收和职位法令(TCJA)是30多年来税收的最大大修,专家预测可能需要几个月(甚至几年)税收策略的出现.但是为了帮助您开始理解它,这里有一些TCJA影响企业和个人的方式。
影响个人的变化
1.新税率。新设了七个新税级,相当于为所有纳税人降低了税收。最高税率从39.5%降至37%。
2.取消个人豁免。的个人豁免是每个纳税人为他们自己和他们的家属扣除的金额。2017年,这一数字为每人4050美元,当个人调整总收入(AGI)达到26.15万美元、户主收入达到287,650美元、已婚夫妇共同申报的313,800美元时,这一数字开始逐步消失。
这种税收扣除的损失由新的更高标准扣除抵消:单一文件的12,000美元,为家庭负责人18,000美元,已婚夫妇共同申请24,000美元。
3.更高的儿童税收抵免。个人免税的税收减免损失也可以被更高的儿童税收抵免所抵消,每个符合条件的儿童的税收抵免从1000美元增加到2000美元。
另外,除了符合条件的孩子,还有500美元的不可退还的信用额度。请注意,如果你的纳税等级高于24%,而你的收入低于个人免税开始逐步取消的水平,这可能会增加你的纳税责任。
4.1万美元的州税和地方税扣除上限。这些税收包括个人居住地的国家销售税和房地产税。
5.抵押扣扣除的变化。对于2017年12月15日之后发生的抵押贷款债务,扣除仅限于75万美元个人住宅的利息。在TCJA通过之前,抵押贷款减免的限额是100万美元。
6.废除额外拨款的扣除。没错:纳税人将无法扣除未报销的员工费用、投资费用,如投资组合管理费和税务准备费用。
影响企业的变化
1.减少公司税率。2017年减税和就业法案中对企业影响最大的变化是降低企业税率C公司从35%降至21%。需要注意的是,之前公司收入的前5万美元只征收15%的税率,而现在公司收入的前5万美元将征收21%的税率。
2.通过实体的二十个税收减税。作为传递实体经营的企业,如合伙企业或公司公司——可扣除符合条件的营业收入的20%。这意味着企业主对企业收入的最高边际税率可能从37%降至30%以下。虽然这是一个很有价值的扣除,但当收入水平超过31.5万美元时,就会逐步取消。
3.企业替代最低税将被废除。在此之前,企业必须同时计算普通法人税和替代最低税(AMT)的税负,并承担其中较高的部分。有净营运亏损结转的公司将从这一变化中获益。
4.财产奖金的变化。对于2017年9月27日之后获得的某些资产,50%的奖金折旧已增加到100%,而是企业现在可以完全支出这些资产。此奖金折旧现在适用于二手和新属性。但是,围绕它的规则复杂,特别是与房地产有关 - 在您扣除任何大型投资之前,请联系税务专业人士。
5.两年的净经营亏损结转期将被取消。这意味着企业不能将2017年的亏损计入未来几年,以抵消税收责任。另外,对2018年以后发生的净营业亏损的扣除部分将进行结转,但限制在收入的80%以内。
6.国内生产活动扣除将被取消。这是一种税收激励,鼓励企业在美国而不是海外生产大部分商品和服务。
这些变化对2018年税收提交年度生效,因此现在很重要并开始准备。如果您对TCJA如何影响您的业务或您作为个人有任何疑问,可以与Incfile代表。我们甚至有专业人员随时准备帮助你商业会计如果您需要帮助。