什么是直通税?什么类型的企业允许它?

什么是直通税?什么类型的企业允许它?

从事税务工作的女性

即使你还在早期阶段创业在美国,现在考虑税收并不是太早,尤其是考虑直通税收。你选择的企业实体会影响你的企业收入的税收处理,这可能会在纳税时为你节省数千美元。

“直通税”是什么意思?

通过直通税,企业的收入“直通”到企业主的个人纳税申报单上,无需缴纳企业所得税。个人独资企业和其他小型企业通常作为过户实体设立,其所有者的业务收入与他们自己的个人收入同等对待。

直通实体与流动实体

“传递实体”和“流动实体”是两个含义相同的术语。有时,人们会将“流动实体”或“流动税收”与“传递”交替使用。

在2017年减税和职位法案的公众讨论期间,修订了美国税法并在2018年生效,有很多参考资料和媒体覆盖的转接实体以及这些企业的税收影响是什么。(有关该详细信息包括在下面。)

因此,“pass-through”似乎比“flow-through”更常用,而且我们在Incfile这里更倾向于使用“pass-through entity”。但“流动实体”或“流动税收”在技术上也是正确的。

对于本文的目的,我们主要使用“传递”。

直通税收的优点

  1. 避免双重征税
  2. 更容易报税
  3. 更容易跟踪你的业务收入

根据你的整体收入,你的边际税等级和你的整体税收考虑,传导税可能是一个好主意。例如,与C类公司(大型企业和上市公司最常见的公司结构)的征税方式相比,直通税是一种优势:C类公司必须支付公司所得税和支付给公司股东的应税股息。这就是所谓的“双重征税”。许多企业主更愿意为他们的小企业选择一个更简单、更低税收的选择,而不是选择一个直通实体。

传递税收的其他优势是它可以更容易提交税收并跟踪您的业务收入。而且您无需成为唯一的主人,以获得经营收入的传递税收。有一些商业实体的类型例如有限责任公司和S公司,这可以给你带来直通税收的好处,但也包括一些额外的法律保护,使你的企业在政府的眼中合法,并保护你的个人资产免受一些最坏的情况下做生意。

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传递业务实体的类型

以下类型的企业被认为是税务上的“直通实体”:

投资人

如果您在自己的业务,由您自己,没有官方的企业结构或商业实体,您就是“通过实体”,您的个人纳税申报表将报告任何业务收入。如果您没有法律业务,您无法提交营业纳税申报表。

独资经营是一种简单的经营方式,但也有一定的风险;你没有一个合法的业务实体从诉讼来保护你的个人资产或负债,你没有一个商业银行账户,你不能借或构建商业信贷和你可能会支付额外的自主创业税收业务收入,可以减少不同类型的业务实体。

有限责任公司

如果你形成一个有限责任公司就你的企业而言,你的有限责任公司也被认为是税务上的直通实体。有限责任公司的营业收入不需要缴纳公司所得税;所有有限责任公司的营业收入都直接转入所有者的个人纳税申报单。如果你是拥有单一成员有限责任公司的独立企业家,那么你的税务将比拥有多成员有限责任公司的合伙企业所有者简单;在这种情况下,需要按照合伙协议分配合伙人的营业收入份额,由企业主在个人纳税申报中申报营业收入。

有限责任公司的直通收益与独资经营者收益基本相同;除非你选择以S公司的形式申请,否则你可能需要支付更高比例的自雇税。

公司公司

一个公司公司是另一种形式的商业实体,在税收方面有一些独特的优势。如果你为你的生意建立一个S公司,你可以接受商业伙伴,投资者或共同所有者(最多100个所有者),只要他们都在美国。美国的公司,如有限责任公司,不必缴纳公司所得税;S公司的收入被视为直通收入。S型公司的另一个优点是,它让企业主可以选择给自己支付合理的工资,然后从企业中“分配”剩下的收入。但是你只需要在你的工资上支付自我雇佣税,而不是业务收入的总额。这种税收策略可以帮助你减少创业的税收义务,并为退休或投资业务节省数千美元。

有限责任公司备案为S公司

另一个选择,如果你拥有有限责任公司,是选择你的有限责任公司作为S公司报税。与会计师或税务专家合作,以确保你报税的方式是正确的。但如果你选择这样做,你可以在自营税上省下一大笔钱,同时还能享受直通税的好处。申请作为一个公司意味着你,作为业务所有者,可以选择一个合理的薪水支付自己,自主创业税收只在薪水金额和其他业务收入通过你的个人纳税申报表“分布”,不受企业所得税或自主创业税收。使用这个免费公司所得税计算器看看这对你的生意有什么帮助。

直通税如何在纳税时节省你的钱?

拿着$ 10票据的人在伸出的手上

符合条件的营业收入扣除

2018年生效的新税法有一些特别条款,为拥有直通实体的小企业主提供额外的税收减免。这叫做合格业务收入扣除额。有了这个扣除,过户实体(如个人独资企业、有限责任公司和S公司)可以从其营业收入中获得额外的20%的扣除,但对收入类型有一些限制,最多可达到一定的数额。

根据您拥有的什么业务,您如何获得收入以及您获得的家庭收入量,这20%的扣除可能是您的税收义务的主要储蓄。

但是要注意,并不是所有的公司都可以申请全额扣除——这取决于你拥有的业务类型和你所处的行业。对于收入较高、属于“特定服务行业或企业”(sstb)的企业主,个人申报收入超过15.75万美元,已婚人士共同申报收入超过31.5万美元,该抵扣将逐步取消。

SSTBs包括会计、精算科学、法律、医疗保健、咨询、投资和投资管理、表演艺术或体育等专业服务。因此,如果你的业务涉及提供专业服务,请注意,如果你的收入超过了上面列出的临界值,你可能无法要求从你的全部收入中扣除20%。

和税务专家谈谈,看看你是否有资格申请符合资格的业务收入扣除额。这个推论是复杂的,更多的细节可以在国税局的网站。如果你还没有资格申请,你可以考虑改变你的企业实体,或者申请成为S公司,以申请明年的税收减免。

直通税是一种简单、低成本的纳税管理方式,不会像C公司那样双重征税。如果你是独资企业的独资经营者,没有合法的企业,你的收入将被视为税务上的直通收入。如果你拥有有限责任公司或S公司,你的业务收入也将接受直通税,但你的个人资产将得到额外的法律保护。确保你理解了其中的含义,与税务专业人士交谈并根据您的需要选择合适的商业实体。